Опасные схемы минимизации налогов: необоснованная налоговая выгода
Введение
Глава 1. Что такое необоснованная налоговая выгода и каковы ее последствия
Глава 2. Признаки необоснованной налоговой выгоды
2.1. Операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера)
2.2. Необоснованная налоговая выгода получена не в рамках реальной предпринимательской или иной экономической деятельности
2.3. У организации нет ресурсов для выполнения необходимого объема работ
2.4. Операции с товаром, который реально не производился или не мог быть произведен в объеме, указанном в документах бухгалтерского учета
2.5. Обстоятельства, которые сами по себе не могут служить основанием для признания налоговой выгоды необоснованной
2.5.1. Создание организации незадолго до совершения хозяйственной операции
2.5.2. Взаимозависимость участников сделок Какие лица считаются взаимозависимыми
2.5.3. Неритмичный характер хозяйственных операций
2.5.4. Нарушение налогового законодательства в прошлом
2.5.5. Разовый характер операции
2.5.6. Осуществление операции не по месту нахождения налогоплательщика
2.5.7. Осуществление расчетов с использованием одного банка
2.5.8. Осуществление транзитных платежей между участниками взаимосвязанных хозяйственных операций
2.5.9. Использование посредников при осуществлении хозяйственных операций
2.6. Переквалификация сделок
2.7. Контрагенты
2.8. Преимущества и недостатки подхода судей
2.8.1. Каковы преимущества
2.8.2. В чем недостатки
Глава 3. Признаки недобросовестного налогоплательщика
Глава 4. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок
4.1. Суть документа
4.2. Объяснения
4.3. Прогнозы
4.4. Защита
4.5. Отраслевые критерии
4.5.1. Оценка налоговой нагрузки
4.5.2. Уровень рентабельности
4.5.3. Сравнение по зарплате
4.6. Критерии деятельности
4.6.1. Отношения с посредниками
4.6.2. Неоднократная смена инспекции
4.6.3. Критерий для спецрежимов Вводимые лимиты Опасности приближения
4.7. Критерии отчетности
4.7.1. Отражение убытков
4.7.2. Значительность вычетов
4.7.3. Оценка по темпам роста
4.7.4. Критерий для предпринимателей
4.7.5. Отсутствие пояснений
4.7.6. Вне критериев
|
