Минимизация налогов

Реклама



Упрощенка: переход, применение, возврат

Введение

Глава 1. НАЛОГИ И БУХУЧЕТ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УСН
Налоги при применении УСН
НДС и УСН
Бухучет и иные обязанности

Глава 2. ОГРАНИЧЕНИЯ НА ПРИМЕНЕНИЕ УСН
Организации, имеющие филиалы и (или) представительства
Банки
Страховщики
Негосударственные пенсионные фонды (НПФ)
Инвестиционные фонды
Профессиональные участники рынка ценных бумаг
Ломбарды
Организации и предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых)
Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом
Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований
Организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
Организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на ЕСХН
Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%
Организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек
Расчет среднесписочной численности
Расчет средней численности внешних совместителей
Расчет средней численности работающих по договорам гражданско-правового характера
Организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превышает 100 млн рублей
Бюджетные учреждения
Иностранные организации

Глава 3. ПЕРЕХОД НА УСН
Переход на УСН с общего режима налогообложения или ЕСХН
Порядок подачи заявления
Предельный размер доходов, позволяющий перейти на УСН
Выбор объекта налогообложения
Оформление выбора объекта налогообложения
Отказ от решения о переходе на УСН
Переход на УСН с момента создания организации (регистрации предпринимателя)
Заявление о переходе
Исчисление пятидневного срока
Нарушение 5-дневного срока для подачи заявления
Переход на УСН для бывших "вмененщиков"
Кто может перейти на УСН
Порядок перехода

Глава 4. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА УСН
Переход на УСН организации с общего режима (налог на прибыль по методу начисления)
Налоговый учет доходов
Налоговый учет расходов
Налоговый учет основных средств и нематериальных активов
Налоговый учет убытка, полученного при общем режиме
Переход на УСН организации с общего режима (налог на прибыль по кассовому методу). Переход на УСН предпринимателя с общего режима
     Налоговый учет доходов и расходов
     Налоговый учет основных средств и нематериальных активов
Учет НДС при переходе на УСН с общего режима
     Восстановление НДС
     Реорганизация как схема ухода от восстановления НДС
     НДС с авансов, полученных до перехода
Переход на УСН организации (предпринимателя) - плательщика ЕНВД
     Налоговый учет доходов и расходов
     Учет основных средств и нематериальных активов
Переход на УСН организации (предпринимателя) - плательщика ЕСХН
     Налоговый учет доходов и расходов
     Учет основных средств и нематериальных активов

Глава 5. ПРОБЛЕМЫ ПРИМЕНЕНИЯ УСН ПРИ ПРОВЕДЕНИИ РЕОРГАНИЗАЦИИ
"Упрощенка" по наследству?
Применение УСН организацией, созданной в результате реорганизации, с момента ее создания
Последствия реорганизации, если юридическое лицо не прекратило свое существование

Глава 6. СМЕНА ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Порядок смены объекта налогообложения
Изменение разрешенного перечня расходов
Участие в договоре простого товарищества (доверительного управления)
Смена объекта налогообложения путем преобразования
Переход с объекта "доходы минус расходы" на объект "доходы"
Переход с объекта "доходы" на объект "доходы минус расходы"

Глава 7. ДОБРОВОЛЬНЫЙ ПЕРЕХОД С УСН НА ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Правила перехода
Налоговый учет при переходе организации на уплату налога на прибыль методом начисления
     Учет доходов
     Учет расходов (при УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы")
     Учет расходов (при применении УСН с объектом налогообложения "доходы")
     Учет основных средств и нематериальных активов (при применении УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы")
     Учет основных средств и нематериальных активов (применение УСН с объектом налогообложения "доходы")
     Учет убытков
Налоговый учет при переходе организации на уплату налога на прибыль кассовым методом (предпринимателя на уплату НДФЛ)
     Учет доходов и расходов
     Учет основных средств и нематериальных активов
     Исчисление и уплата НДС при возврате на общий режим
     Исчисление НДС со стоимости реализуемых товаров (работ, услуг)
     Применение налоговых вычетов по НДС
     Учет НДС по основным средствам (нематериальным активам)

Глава 8. ПЕРЕХОД С УСН НА ДРУГИЕ СПЕЦРЕЖИМЫ
Правила перехода
Переход от УСН к ЕНВД
Переход от УСН к ЕСХН

Глава 9. ПОТЕРЯ ПРАВА НА ПРИМЕНЕНИЕ УСН. ПРИНУДИТЕЛЬНЫЙ ВОЗВРАТ НА ОБЩИЙ РЕЖИМ
Основания утраты права на применение УСН
Допущенное в течение года несоответствие любому из требований, установленных пунктами 3 и 4 ст. 346.12 НК РФ
Превышение максимально возможного для "упрощенки" лимита доходов, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ
Заключение "упрощенцем", применяющим объект налогообложения "доходы", договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом
Порядок "принудительного" возврата на общий режим
Особенности налогового учета при принудительном возврате на общий режим
Уплата минимального налога
Ведение бухгалтерского учета
Налоговый учет в переходный период
Уплата налогов общего режима

 




Партнеры: