Упрощенка: переход, применение, возврат
• Введение
Глава 1. НАЛОГИ И БУХУЧЕТ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УСН
• Налоги при применении УСН
• НДС и УСН
• Бухучет и иные обязанности
Глава 2. ОГРАНИЧЕНИЯ НА ПРИМЕНЕНИЕ УСН
• Организации, имеющие филиалы и (или) представительства
• Банки
• Страховщики
• Негосударственные пенсионные фонды (НПФ)
• Инвестиционные фонды
• Профессиональные участники рынка ценных бумаг
• Ломбарды
• Организации и предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых)
• Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом
• Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований
• Организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
• Организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на ЕСХН
• Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%
• Организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек
• Расчет среднесписочной численности
• Расчет средней численности внешних совместителей
• Расчет средней численности работающих по договорам гражданско-правового характера
• Организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превышает 100 млн рублей
• Бюджетные учреждения
• Иностранные организации
Глава 3. ПЕРЕХОД НА УСН
• Переход на УСН с общего режима налогообложения или ЕСХН
• Порядок подачи заявления
• Предельный размер доходов, позволяющий перейти на УСН
• Выбор объекта налогообложения
• Оформление выбора объекта налогообложения
• Отказ от решения о переходе на УСН
• Переход на УСН с момента создания организации (регистрации предпринимателя)
• Заявление о переходе
• Исчисление пятидневного срока
• Нарушение 5-дневного срока для подачи заявления
• Переход на УСН для бывших "вмененщиков"
• Кто может перейти на УСН
• Порядок перехода
Глава 4. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА УСН
• Переход на УСН организации с общего режима (налог на прибыль по методу начисления)
• Налоговый учет доходов
• Налоговый учет расходов
• Налоговый учет основных средств и нематериальных активов
• Налоговый учет убытка, полученного при общем режиме
• Переход на УСН организации с общего режима (налог на прибыль по кассовому методу). Переход на УСН предпринимателя с общего режима
Налоговый учет доходов и расходов
Налоговый учет основных средств и нематериальных активов
• Учет НДС при переходе на УСН с общего режима
Восстановление НДС
Реорганизация как схема ухода от восстановления НДС
НДС с авансов, полученных до перехода
• Переход на УСН организации (предпринимателя) - плательщика ЕНВД
Налоговый учет доходов и расходов
Учет основных средств и нематериальных активов
• Переход на УСН организации (предпринимателя) - плательщика ЕСХН
Налоговый учет доходов и расходов
Учет основных средств и нематериальных активов
Глава 5. ПРОБЛЕМЫ ПРИМЕНЕНИЯ УСН ПРИ ПРОВЕДЕНИИ РЕОРГАНИЗАЦИИ
• "Упрощенка" по наследству?
• Применение УСН организацией, созданной в результате реорганизации, с момента ее создания
• Последствия реорганизации, если юридическое лицо не прекратило свое существование
Глава 6. СМЕНА ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
• Порядок смены объекта налогообложения
• Изменение разрешенного перечня расходов
• Участие в договоре простого товарищества (доверительного управления)
• Смена объекта налогообложения путем преобразования
• Переход с объекта "доходы минус расходы" на объект "доходы"
• Переход с объекта "доходы" на объект "доходы минус расходы"
Глава 7. ДОБРОВОЛЬНЫЙ ПЕРЕХОД С УСН НА ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
• Правила перехода
• Налоговый учет при переходе организации на уплату налога на прибыль методом начисления
Учет доходов
Учет расходов (при УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы")
Учет расходов (при применении УСН с объектом налогообложения "доходы")
Учет основных средств и нематериальных активов (при применении УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы")
Учет основных средств и нематериальных активов (применение УСН с объектом налогообложения "доходы")
Учет убытков
• Налоговый учет при переходе организации на уплату налога на прибыль кассовым методом (предпринимателя на уплату НДФЛ)
Учет доходов и расходов
Учет основных средств и нематериальных активов
Исчисление и уплата НДС при возврате на общий режим
Исчисление НДС со стоимости реализуемых товаров (работ, услуг)
Применение налоговых вычетов по НДС
Учет НДС по основным средствам (нематериальным активам)
Глава 8. ПЕРЕХОД С УСН НА ДРУГИЕ СПЕЦРЕЖИМЫ
• Правила перехода
• Переход от УСН к ЕНВД
• Переход от УСН к ЕСХН
Глава 9. ПОТЕРЯ ПРАВА НА ПРИМЕНЕНИЕ УСН. ПРИНУДИТЕЛЬНЫЙ ВОЗВРАТ НА ОБЩИЙ РЕЖИМ
• Основания утраты права на применение УСН
• Допущенное в течение года несоответствие любому из требований, установленных пунктами 3 и 4 ст. 346.12 НК РФ
• Превышение максимально возможного для "упрощенки" лимита доходов, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ
• Заключение "упрощенцем", применяющим объект налогообложения "доходы", договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом
• Порядок "принудительного" возврата на общий режим
• Особенности налогового учета при принудительном возврате на общий режим
• Уплата минимального налога
• Ведение бухгалтерского учета
• Налоговый учет в переходный период
• Уплата налогов общего режима
|
